Die EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) ist die vereinfachte Gewinnermittlung für Selbständige und Freiberufler. Statt komplizierter Bilanzierung rechnen Sie einfach: Einnahmen minus Ausgaben = Gewinn.
Rechenbeispiel Freiberufler (IT-Berater): - Honorare: 85.000 € - Bürokosten: 12.000 € - Fahrzeugkosten: 8.000 € - Weiterbildung/Software: 4.000 € - Versicherungen: 2.000 € - Gewinn: 59.000 € (steuerpflichtiges Einkommen) - Steuerersparnis durch Ausgaben: ca. 10.500 € bei 42% Grenzsteuersatz
Vorteil: Die EÜR ist viel einfacher als eine Bilanz und bei den meisten Selbständigen zulässig!
Grenzwerte 2026: Wer in 2 aufeinanderfolgenden Jahren über 800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn liegt, muss ab dem Folgejahr Bücher führen und bilanzieren.
| Was | Frist | Verlängerung |
|---|---|---|
| EÜR + Steuererklärung | 31. Juli 2027 | Mit Berater: 28.02.2028 |
| Nur bei elektronischer Übermittlung | Papier nur in Härtefällen | ELSTER-Pflicht! |
| Nachzahlung | 1 Monat nach Bescheid | 6% Zinsen bei Verspätung |
| Vorauszahlungen anpassen | Jederzeit möglich | Liquidität verbessern |
Wichtig: Die EÜR kann NUR noch elektronisch über ELSTER eingereicht werden!
Tipp: Nutzen Sie eine Buchhaltungssoftware oder Excel für laufende Erfassung!
| Zeile | Was eintragen | Beispiel |
|---|---|---|
| 1 | Art der Tätigkeit | “IT-Beratung und Software-Entwicklung” |
| 2 | Gewerbeanmeldung | Ja/Nein |
| 3-7 | Betriebsstätte/Geschäftsanschrift | Vollständige Adresse |
| 8 | Wirtschaftsjahr | 01.01. - 31.12.2026 (Standardfall) |
Das ist Ihr Hauptumsatz!
Beispiel IT-Freelancer:
Projekt A (Q1): 15.000 € (netto)
Projekt B (Q2): 22.000 € (netto)
Projekt C (Q3): 18.000 € (netto)
Projekt D (Q4): 25.000 € (netto)
Kleinaufträge: 5.000 € (netto)
= Zeile 15: 85.000 €Wichtige Regeln: - Zufluss-Prinzip: Nur was 2026 auf dem Konto war! - Netto-Beträge: Ohne Umsatzsteuer - Auch Teilzahlungen zählen: Anzahlungen sind sofort steuerpflichtig - Honorare über Dritte: Z.B. über Clearing-Stellen
Beispiel (bei 19% USt):
85.000 € × 19% = 16.150 €Verkauf von Geschäftsausstattung, Fahrzeugen etc.
Beispiel:
Alter PC verkauft für 800 €
Altes Büromöbel für 200 €
= Zeile 19: 1.000 €Einer der wichtigsten Posten!
Variante A - Fahrtenbuch (genauer):
Jahreskilometer: 25.000 km
Betriebskilometer: 15.000 km (60%)
Gesamtkosten Auto: 12.000 €
Absetzbar: 12.000 € × 60% = 7.200 €Variante B - Pauschale (einfacher):
Betriebskilometer: 15.000 km
15.000 km × 0,38 € = 5.700 €2026er Update: Kilometerpauschale einheitlich 0,38 € (auch für Selbständige)!
Bei Büro zuhause (Arbeitszimmer):
Wohnfläche gesamt: 120 qm
Arbeitszimmer: 20 qm
Anteil: 20/120 = 16,67%
Absetzbare Kosten:
Miete/Nebenkosten: 15.000 € × 16,67% = 2.500 €
Strom: 1.200 € × 16,67% = 200 €
= Zeile 46: 2.700 €Bei separatem Büro:
Büro-Miete: 8.000 €
Nebenkosten: 2.000 €
= Zeile 46: 10.000 €GWG bis 800 € (Zeile 47) - sofort absetzbar:
Laptop: 750 € → sofort absetzen
Drucker: 300 € → sofort absetzen
Software-Lizenz: 500 € → sofort absetzen
= Zeile 47: 1.550 €Abschreibungen über 800 € (Zeile 48):
High-End-PC: 2.400 €
Abschreibung über 3 Jahre = 800 €/Jahr
= Zeile 48: 800 €Online-Kurse: 1.200 €
Fachbücher: 400 €
Konferenz-Teilnahme: 800 €
= Zeile 49: 2.400 €Berufshaftpflicht: 800 €
Rechtsschutz: 400 €
Cyber-Versicherung: 600 €
= Zeile 51: 1.800 €Internet Business: 720 €
Handy: 480 €
Porto/Versand: 200 €
= Zeile 53: 1.400 €| Änderung | Was ist neu | Auswirkung |
|---|---|---|
| Kilometerpauschale: 0,38 € | Anpassung an Arbeitnehmer | Vereinfachung |
| GWG-Grenze: 800 € | Stabil seit 2018 | Sofortabschreibung |
| Homeoffice-Pauschale: 6 €/Tag | Auch für Selbständige | Max. 1.260 € zusätzlich |
| Digitalisierung-Bonus | Software wird gefördert | Investitionsabzugsbetrag möglich |
| E-Rechnung ab 2027 | Vorbereitung läuft | Ggf. System-Anpassung nötig |
Einnahmen 2026:
Zeile 15: Honorare (netto) 65.000 €
Zeile 17: Vereinnahmte USt 12.350 €Ausgaben 2026:
Zeile 32: Fahrtkosten (5.000 km × 0,38€) 1.900 €
Zeile 46: Homeoffice (15% von 12.000€) 1.800 €
Zeile 47: GWG (MacBook, Software) 2.200 €
Zeile 48: AfA (Kamerasystem über 3 J.) 800 €
Zeile 49: Fortbildung/Fachbücher 1.500 €
Zeile 51: Versicherungen 600 €
Zeile 53: Internet/Telefon 800 €
Zeile 57: Marketing/Webhosting 400 €Gewinnberechnung:
Einnahmen: 65.000 €
./. Ausgaben: -10.000 €
= Gewinn: 55.000 €
Steuerbelastung (grob):
- Einkommensteuer: ~18.500 €
- Gewerbesteuer: ~700 € (nach Freibetrag 24.500 €)
- Sozialversicherung: ~8.000 €| Fehler | Warum problematisch | Lösung |
|---|---|---|
| Private Kosten absetzen | Betriebsprüfung = Nachzahlung | Klare Trennung privat/beruflich |
| Zufluss/Abfluss falsch | 2025er Rechnung aber 2026er Zahlung | Nur Zahlungsein-/ausgänge 2026 |
| USt nicht getrennt | Brutto-/Nettobeträge vermischt | Alle Beträge netto erfassen |
| Belege nicht aufbewahren | Probleme bei Prüfung | 10 Jahre sichere Archivierung |
| AfA nicht beachtet | Teure Anlagen falsch behandelt | Über 800 € auf Jahre verteilen |
| Fahrtenbuch unvollständig | Pauschale nicht anerkannt | Lückenlose Dokumentation |
| Was | Frist | Konsequenz bei Versäumnis |
|---|---|---|
| EÜR einreichen | 31. Juli 2027 | 25 € Verspätungszuschlag/Monat |
| Bei Steuerberater | 28. Februar 2028 | Automatische Fristverlängerung |
| Umsatzsteuervoranmeldung | 10. des Folgemonats | Verspätungszuschlag + Zinsen |
| Einspruch gegen Bescheid | 1 Monat nach Zustellung | Verwirkung des Einspruchsrechts |
| Steuerart | Satz | Freibetrag |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | 14% - 45% | 12.348 € (Grundfreibetrag) |
| Gewerbesteuer | ca. 14% (Ø-Hebesatz) | 24.500 € (Freibetrag) |
| Umsatzsteuer | 19% / 7% | 22.000 € (Kleinunternehmergrenze) |
| Sozialversicherung | ca. 15% (Mindestbeitrag) | Künstlersozialkasse möglich |
Stand: März 2026 · Alle Angaben basieren auf den für 2026 geltenden Werten (GWG-Grenze 800 €, Kilometerpauschale 0,38 €, Grundfreibetrag 12.348 €). Dieser Inhalt dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung.